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1、总则
⑴公司3000元以上的款项的支付，须经公司董事长签字批准。如董事长不在公司，3000元以下可以由经理签字批准。
⑵财务专用章，公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由法定代表人指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的.使用情况进行登记(外单位用本公司印章需经公司领导同意并提供经办人身份证复印件)。
⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。
⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符.如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司董事长批准。
⑸往来款的冲转(指非正常经营业务)，须经公司董事会研究批准。
⑹非正常经营业务调出资金须经过公司董事会研究批准。
⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司主管领导批准。
2、施工工程用款审批制度
施工工程用款由公司主管领导批准支付，其程序按以下"施工工程专用款支付审批工作流程"执行
⑴承包单位提出付款申请，并填写工程支付审批表。
⑵财务部审核后，报公司经理、董事长审批。
⑶公司经理、董事长审批同意后，财务对外付款。工程款的审批应按以上流程依次进行，不得空缺事后补签。如对已签部分有异议的可与相关人员沟通，有分歧的报领导解决，禁止压单行为。
3、行政费用支出管理制度
⑴公司管理人员的费用报销，须经公司董事长批准后财务方可报支。
⑵涉及应酬等非正常费用，须公司董事长批准。
4、公司差旅费开支制度
⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。
⑵公司职员出差根据需要，由经理决定选用交通工具。
⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行。
A房租标准：一般职员，房租标准为60元/日。
B出差补贴：市内补贴每人20元/日，市外补贴每人25元/日。
C职工出差来回车费实报实销，出租车不在报销范围内。
D驾驶员出差补贴按每天30元计算。
⑷实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，经公司董事长审批后支付。
5、车辆维修费及汽油费管理制度
⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转帐的方式结算。
⑵公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。
6、办公费用，会议费用及其他费用管理制度。
⑴公司办公用具由办公室统一采购，管理
⑵办公室财产台帐为财务部附设帐册。
⑶公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报懂事长批准，其会务工作由办公室统一安排。
⑷有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经懂事长批准后报财务部备案。
7、行政费用报销制度
⑴公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。
⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核后报懂事长签字，并按本章第1条的规定进行审批支付。
⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单，事前申报制，批准后方可实施。
⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必须填写借款单，借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人。
⑸支票领用单，借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付。
⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告，如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。
一、为规范事务所的财务运作和管理，有效地利用财务资源，特制订本制度。
二、 事务所在银行统一开设若干账户，供本所全体律师使用。禁止任何人以任何形式，任何理由私自以事务所名义在银行或其他金融机构开设账户。
三、 事务所建立一套符合会计准则的财务账册，账册设总账和明细账。禁止另设暗账或第二套账。
四、 律师业务收入(律师费)无论支票或现金均须进入事务所设立的账户，由事务所财务人员统一开局税务票据。禁止本所律师私自收费，私自开票。
五、 除房租外，事务所的公共费用由全体合伙人平均分担，共同收入则平均分享。
六、 事务所的房屋租金、物业管理费、空调费、水电费、电话费等经常性支出的办公费用由财务人员核对，报经执行合伙人签字同意后支付。
其他公共费用支出须先经行政部经理审批，再由财务人员核对并报经执行合伙人批准后支付。
七、 费用报销应按照规定粘贴单据并由报销人签名，经出纳核对和主管会计复核签字，再由执行合伙人签署同意后方可报销入账。
所有报销凭证必须是税务或财政部门统一印制的凭证。否则，财务人员有权拒绝给予报销。
律师个人使用饮食业发票或大额耐用品发票报销，必须符合当年度税务部门对律师事务所作出的相关规定。
八、 合伙人支取个人业务收入，应填写支取凭证，经主管会计审核签名后，再由执行合伙人签署同意后领取。
九、 合伙人完税后个人业务收入账上余额不得少于 万元，超过部分可全额支取。
聘用律师的个人业务收入完税后可预领 %，余额在办理结案手续后于当月结清。
本条第二款若与聘用合同规定的不符，则按照聘用合同执行;聘用合同没有规定的，依照本条第二款执行。
十、 合伙人或聘用律师若欠费，自收到财务报表或财务欠费通知之日起，合伙人应在 个工作日内，聘用律师应在 个工作日内缴清欠费，逾期者，事务所按日计收欠缴额 的滞纳金。
合伙人欠费超过一个月，由财务人员发催告通知;欠费超过 个月，由执行合伙人签发欠费催告通知，并向管理委员会通报;欠费超过 个月，按自动退伙处理，由此发生的退伙，合伙人无权要求退返投资款(含装修投资等递延资产)。
专职律师欠费超过 个月，由财务人员签发催告通知，欠费达 个月者，事务所应终止其聘用合同，并有权追偿其欠缴的费用。
十一、 合伙人或聘用律师在本所欠交的费用，财务人员有权用欠费的合伙人或聘用律师的个人业务收入优先冲抵，或在银行账户中直接予以划扣。
十二、 合伙人和聘用律师在从事业务过程中，因过错给当事人造成损失的，由该合伙人或聘用律师承担民事赔偿责任。事务所在先行承担责任后，有权向过错的律师追偿。
十三、 合伙人有权监督事务所的财务收支情况。
十四、 财务人员应对事务所当月的收入和支出及时做好明细账，以便合伙人核查。同时，财务人员应每月制作《合伙人月度现金流量明细表》和当月的《公共开支明细表》呈报给各合伙人。合伙人在核对后，应在当月的《合伙人月度现金流量总表》上签字。如有疑问的，应于收到《合伙人月度现金流量明细表》后的五个工作日内，到事务所财务部门进行核查。
十五、 财务人员须在每季度首月第 个工作日前，对上个季度的财务收支状况进行财务分析，并将财务分析的结果与上季度财务报表一并呈报管理委员会。呈报财务年报时也应有财务分析结果。
十六、 事务所财务人员应做好税费的代扣代缴工作，按时报税。
十七、 事务所财务人员有权拒绝合伙人和聘用律师违反财务制度的不合理要求。
事务所财务人员有权向执行合伙人、管理委员会或合伙人会议反映本所合伙人或专职律师违反财务制度的行为。
十八、 事务所的财务印章由财务主管负责保管，执行合伙人私人印鉴由出纳负责保管。
十九、 本规则的修改，由管理委员会或者 的合伙人提议，并由合伙人会议以全体合伙人的 以上的多数通过。
二十、 本制度的解释权归合伙人会议。
口腔诊所在开业管理最大的致命伤乃在普遍缺乏健全的会计制度及财务制度。由于口腔诊所愈来愈多，患者来源有限，口腔诊所的投资报酬率低，而固定投资比例高(例如：房屋、设备、器材)，加上人力资源亦不稳定(例如：口腔医师随时替跳槽或自行开业)，因此，口腔诊所必须有效地运用现有可使用的有限资源，并善用外部资源以提升管理效益。
医疗资源包含3M：①人(manpower)：如医师、护士、助理人员;②物(material)：如设备及器材等;③财(money)：即资金的来源与运用。财务管理是口腔诊竞争力的重要组成部分，它是实现口腔医务人员的价值，取得合理的和理想的经济回报的重要手段。财务管理直接关系到口腔诊所的生存发展，从某种意义上说，财务管理是口腔诊所可持续发展的一个关键。
充分认识诊所财务管理的重要性
在国外专家把私人开设的小型牙科诊所提供的口腔诊治服务称为Professional Business，意指专业性非常强的生意。既然是生意，就有两重意思：第一，做生意就要赚钱，赔钱的买卖是没有人愿意干的;第二，既然是生意，就要学会生意经，按“游戏规则”办事。在欧美发达国家，绝大多数的牙科医生是私人开业医生，但也有一些医生在政府或慈善机构设立的牙科诊所内工作，为低收入人群提供牙科医疗服务。为此，没有必要去争论“医疗卫生事业究竟是慈善事业、福利事业、还是商业行为”这个问题。我国政府已经在2000年正式将医疗机构划分为“营利性医疗机构”和“非营利性医疗机构”两类进行管理。所以在开设口腔诊所时，自己应该做出适当的选择，究竟是开设“非营利性”的，还是“营利性”的诊所。
在大医院工作可以专心致志于看病，进修有人安排，晋升有人组织，开会有人出钱，纠纷有人解决，器材有人购买，消毒有人负责，病人多少无所谓。但在诊所，除了要设法吸引和留住病人外，还要采购物品，消毒器材，保养设备，安排其他员工的工作。更加头疼的是无法不面对和处理与生意有关的种种事情，如与卫生行政管理部门、卫生防疫部门、工商管理部门、税务部门，甚至街道办事处这样的部门打交道。在我们国家，有关的法律法规还不是十分完善，传统习惯势力还相当强大，口腔医生的社会地位和经济收入还不像国外同行那么高，广大公众的口腔健康价值取向还比较低，开设和经营口腔诊所的难度相当大。举个例子：根据经济学家的研究，注册一家公司到开业平均所必须的审批步骤数，加拿大为2步，中国为7步;申请注册公司到开业平均所需经历的工作日天数，加拿大为2天，中国为111天;显形的注册审批费用(不包括那些隐形的费用)，美国、英国、加拿大都不到其人均年薪的1%，中国则占人均年薪的11%。说得难听一点，庙里的每一尊佛象前都要供香，庙外的守护神前面也要烧纸，其中的酸甜苦辣，只有当事人心中最清楚。坦率的说，不是每个口腔医生都适合开设诊所的，更不是每个口腔诊所都能够进入可持续发展状态的。
在诊所面临的诸多问题中，财务管理无疑是大家最关心的。它是竞争力的重要组成部分，是可持续发展的保证，它是实现口腔医务人员的价值，取得合理的和理想的经济回报的重要手段。要把财务工作做好，就要了解口腔诊所的特点。设立和经营口腔诊所具有规模小、独立性强、技术含量高、风险低、前期投入大、进入稳定期后的投入产出比例理想、经济收入稳定、不会产生暴利的特点。
古人说：君子爱财，取之有道。还可以再加上一句：君子重财，用之有道。钱是一个没有生命的东西，只要我们是遵纪守法，而不是违法乱纪;是忠诚守信，而不是坑蒙拐骗，多挣点钱有什麽不好意思呢?所以，私人开业医生和在国家医院工作的医生是同等的，用自己的技术为广大病人服务来挣钱是光荣的，同样应该得到尊重。在当前形势下，更应该得到鼓励、支持和帮助。
诊所的正确定位
用通俗的话来说，增加财富的途径无非是开源节流，两者缺一不可，开源和节流是矛盾的两个方面，但它们又是相互密切联系的。举例来说，提高收费可以开源，但收费太高，病人不来了，诊所收入就减少了;挑选收费低廉的技工加工所可以节流，但技工加工质量不好，经常要返工，诊所声誉受影响，病人流失，诊所收入也会减少。所以开源和节流要掌握好一定的度，在不同的时期，不同的问题上要各有侧重。
在诊所的筹备阶段，根本没有收入，完全是投入，必须做好节流的工作。这个时候，最容易犯的错误是不考虑诊所的定位。在市场经济时代，大众的经济收入和价值取向也呈现出多样化的格局，有人追求高级消费，也有人满足于温饱而已。口腔医疗服务市场也不例外，社会有不同的需求，口腔诊所就应该适应这样的变化，提供不同层次的服务。要想在一个诊所内取悦所有的病人，满足所有病人的需求，让每一个病人都满意，是不现实的。你不去主动适应市场，不去主动选择，最后就会被市场做出无情的选择，市场会迫使你固定在某一个适当的位置上。这就要求我们在开设诊所前先明确诊所的定位，也就是确定诊所在口腔医疗服务市场中的位置，确定诊所服务的目标人群，不同的诊所服务人群有不同的需求，不同的医生有不同的特长和个性。在确定诊所定位的时候，应该对自己的特点、能力、水平、偏好有一个比较正确的估计，对诊所所在地的历史、现状和发展有一个比较全面的了解。根据诊所的定位，再来确定诊所的装修标准和风格，选择设备器材的种类和档次。
开设口腔诊所的投入都比较大，节流是关键。对大多数诊所来说，前期投入的资金都是自己的血汗钱，来之不易，必须慎之又慎，既要节省，又不要缩手缩脚。要根据诊所的定位，考虑到今后起码五年的发展，做好财务预算，量力而行。但是，该花的钱还是要花，不要开始的时候因陋就简，过不了多久就发现成为“鸡肋”，食之无味，弃之可惜。
在做财务预算时，除了计算诊所的投资，还应该对投资的回收有个预测，哪怕这种预测是非常粗糙的，但总比没有要好。作为投资人，当然希望回报越快越好。但如果只考虑了投资回报，没有在诊所的广告宣传、设备保养维修、员工继续教育等方面给予足够的重视，将不利于诊所的长期发展。在做财务预算应该把个人和家庭的财务状况考虑在内，事业和生活都应该兼顾，不能够厚此薄彼。
财务工作是口腔诊所的一个重要组成部分，它涉及预算、现金流、成本、折旧、税务、盈利、亏损等各方面。由于受各种条件的限制，诊所既不太可能安排专职的会计，我们又不可能在财务工作上投入太多的时间和精力，所以有必要向这方面的专家请教指点我们的工作。国外的牙科诊所都把帐目交给会计师事务所，而且还聘请相对比较固定的银行金融专家提供这方面的咨询意见，规避可能发生的危机。市场的发展越成熟，各方面的要求就会越正规，专业分工就越细化，从长远来看，在这些方面花些钱是值得的。
确定合理的收费标准
诊所开张后，开源和节流会处于同等重要的地位。更新专业知识、开展新的项目、提高服务水平、加强与病人沟通、扩大诊所知名度等等都是增加诊所收入的办法，但如果不注意控制诊所的开支，诊所的效益就不会理想。口腔诊所的财务发展有一定的规律，用时髦的话来比喻诊所的发展轨迹，那就是一个“脱贫”—“温饱”—“小康”的过程。
诊所开张初期，或者债台高筑，或者囊中羞涩，难以预料、必不可少的支出还相当多，收入却又比较少，处于捉襟见肘的状态，压力非常大。这个时候，主要的力量应该放在吸引病人，努力开源上。在“脱贫”阶段比较容易犯的错误是盲目降低收费标准，背离了诊所的定位。
口腔诊所的来源就是医疗服务的收费，所以，诊所的收费标准是一个非常关键的因素。口腔医疗服务的收费标准应该由以下几个因素组成：诊治过程中消耗的材料成本、医生花费的时间、治疗项目的技术含量和风险、当时当地的经济发展水平，还有相应的技工加工费，很重要的一点是还必须充分考虑当地政府对非赢利性医疗机构的定价和诊所的定位。国家允许营利性医疗机构自行规定收费标准，诊所应该根据市场的行情和病人的承受能力来确定自己的收费标准。
价格战在市场竞争中是难免的，但又是低级的，破坏力很大的。市场上有这麽一条规律：高价的东西不一定是好的，但是好的东西一定不会便宜。所以当诊所确定了自己的收费标准后不适宜随便降价，不随便与病人议价。口腔医疗服务的技术含量比较高，并具有一定的风险，收费理应比较高，这就是为什麽许多人出国前都先把牙病治好的理由。就隔着一条罗湖桥，牙科服务的价格就有那么大的差距，说明我们的市场还很不成熟。凡是经营比较好的诊所，都没有轻易使用降价手段来吸引病人，而凡是经营状况不那么好的诊所都经常采用价格战的办法来试图增加病人，但是这种办法却未能根本改变诊所的困境。我们一方面埋怨政府规定的收费标准太低，另一方面又在压价竞争，自己贬低自己的劳动价值，如何能够说服政府主管部门理解和认同口腔医疗服务的价值呢?
建立科学的财务管理制度
在这个时期，诊所还应该建立起比较完善财务制度，比较健康的采购和库存管理制度。
经过一段时间的努力，病人逐渐增多，诊所的生意日渐兴旺，收回了前期投资，度过了“脱贫”阶段，积累不断增加，必然会进入“温饱”时期，只不过这个时间有长有短，各个诊所都不一样。在这个时期，国外牙科诊所比较常用的平衡点管理法可作借鉴。诊所的收入比较单纯，就是临床的业务收入，而支出中包括固定成本和可变成本，业务收入减去成本，就是利润。我们所要做的事情就是找出平衡点。
诊所的各项支出中，有的是固定成本，如工资、福利、租金、设备折旧，这些支出是不随诊所的业务收入而变化的，哪怕诊所没有病人，这些支出也是不可缺少的。诊所的支出中还有一部分是可变成本，如奖金、材料消耗、技工加工费、行政办公费等，这些支出与诊所的业务收入有关，收入多，这些支出就多，收入少，这些支出就少。一般来说，我国的口腔诊所的可变成本中，奖金占收入的15%，材料消耗占收入的7%，技工加工费占收入的10%，行政办公费占3%，其他支出占2%。根据两种成本，可以计算出诊所的边际贡献和平衡点，其计算方法是：
边际贡献=100%-可变成本(%)
平衡点=固定成本/边际贡献
以一个诊所每个月的固定成本是4万元为例，如果诊所的可变成本占总收入的37%，它的平衡点就是：4万元/(100%-37%)=63500元。
也就是说，这个诊所每个月做到6万3千5百元，就能够达到收支平衡了。以后每增加1元的收入，其中6角3分就是利润。由此可见，如何确定固定成本，如何控制可变成本，是增加诊所利润的关键所在。
除了这种平衡点管理法外，还有其他的财务管理方法。不管采用哪一种管理方法，我们的终极目标是保持诊所的可持续发展状态。
学会用钱，一般来说，口腔诊所在3-5年后，都会进入相对稳定的阶段：诊所工作已经上了轨道，病人数量稳定，诊所的投资已经全部收回，盈利也不错，医生也有房有车了，达到了“小康”水平。
口腔医疗行业不是暴利的行业。我们的每一分钱都是靠医生的两个手做出来的，有人形象地说，我们的钱是“从病人的牙缝中抠出来的”。作为口腔医疗从业人员，就算是24小时不停地做，也不要指望会挤身中国的富人榜。但是，“滋润”的生活是十拿九稳的。
这个时期，诊所面临的问题就是如何进行“第二次创业”?有一个私人开业医生，在别人眼中，他是成功的口腔医生，诊所开张3年后，什麽都不缺了，但他非常苦闷，他越来越觉得自己只是一个“牙匠”。不同的人有不同的选择，有的人建立第二家、第三家诊所，有的人扩大诊所的规模和提高档次，有的人涉足其他领域，如牙科器材的贸易或生产、买卖股票等。只要是合法，从事什麽事业都是无可厚非的。但是，确实有不少人由此而陷入了泥坑，投入了不少的资金、时间、精力，回报却非常不理想，难以自拔。
一个人发现自己能做什麽并非很难，难的是要发现自己不能做什麽。我们的文化传统中有太沉重的使命感，有自己当老板，不愿意打工的传统势力;我们有摆脱贫穷的强烈欲望，有急于求成的浮躁心态。经过几年的艰苦奋斗，取得了值得骄傲的成果，自我感觉自然会相当良好。这个时候最容易出现的问题是忘乎所以，对自己的估计过高，觉得任何事情都难不倒自己，做出了错误的决策。人由于自身的投机性，往往容易把看到的赚钱机会中最赚钱的事情当作自己的最佳选择，失败往往从这里开始。其实，适合你的机会才是最佳选择。联想集团老总柳传志用非常通俗的语言告诫集团的各级干部，他说，什麽事不能干呢?没钱赚的事不能干;有钱赚但是投不起钱的事不能干;有钱赚也投得起钱但是没有可靠的人去做，这样的事也不能干。
由成本来反映口腔诊所的经营绩效是最显而易见的，“高效率”、“低成本”并不是无法并存的。口腔诊所成本控制的真正意义在于：并非为了赚更多钱而不择手段，甚至不顾医疗服务的品质、盲目地追求利润最大化，而是减少不必要的浪费，尽力改善工作方法与作业流程，鼓励员工能更加爱护口腔诊所的财物，以达到医疗资源的最佳使用效益。
财务管理渗透到口腔诊所的各个环节之中，涉及预算、现金、流动、成本、折旧、税务、盈利、亏损等各方面。由于受各种条件的限制，口腔诊所既不太可能安排专职的会计，又不可能在财务工作上投入太多的时间和精力，所以有必要向这方面的专家请教指点诊所的工作。在目前激烈的市场竞争中，要以强化成本核算为手段，做到指标分解，全员参与。每项成本、费用指标都有账可查，有人控制，努力降低材料耗费，促进口腔诊所经济效益的提高。更低的成本支出来自于更高的工作效率。
一个口腔诊所的财务管理，大致可分下列几点来探讨：
(1)资金的来源：可能来自收入的盈余、银行贷款及投资等。
(2)固定成本及变动成本的分析及控制：固定成本，如房租、面器设备折旧、人事成本等;变动成本，如技工费、材料费、水电费、维修费、文具费、税金等。
(3)所谓“财”，是指现金、银行存款、应收账款、应付账款、营业收入、贷款等收支管理;“物”是指物料，如设备、器械等。有效地财务控制有助于口腔诊所各项成本的运作顺利，要平衡资产与负债关系及维持适当的流动性，以提长经营绩效。
(4)财务管理内部作业为分：一般会计、管理会计和资产管理。财务报表是财务管理的工具，诸如：资产负债表、损益表及现金流量表等，这些报表若应用特定流动性比率、财务杠杆原理、营运比率与获利比率将可提供更详细的财务控制。
(5)损益平衡分析可评估价格、变动成本与总固定成本间的关系。
为了规范本项目的财务管理制度，真实、完整地提供财务会计信息，真实反
映工程项目本身的各项生产经营活动，强化项目成本控制，发挥财务在项目部经
营管理和提高经济效益中的作用，根据新《会计法》、《企业会计制度》、《财务管理制度细则》的规定，结合项目部的实际情况，制定本财务管理办法，望项目部各位领导与同事遵守。
第一条财务处设立双岗制（会计和出纳）
1、会计的职责：
（1）依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期按时报帐，登记会计账簿，编制会计报表。
（2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。
（3）与材料部保持紧密联系，协助材料部搞好管理，严把成本控制关。
（4）定期检查资金使用情况，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。
（5）完成项目部领导交给的其他任务。
2、出纳的工作职责
（1）认真执行现金管理制度，根据财务会计审核双人签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证，附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。
（2）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。
第二条、财务部门的职责与权利
1、财务部门的职责：依法组织与实行项目部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。
2、财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目部有关领导。
第三条、主要材料购买、报账、管理制度
1、材料购买
（1）购买主要材料时，首先由现场施工技术人员填写购买原材料申请单，经技术负责人和经理批准后，由财务人员安排资金并由一名财务人员随从采购员前往采购，在资金充足的情况下，原材料可以一次性购买或减少购买次数，以减少购
买材料发生的费用。
（2）在购材料时必须索取票据，票据内容应有日期、发货单位、材料名称、规格、单价、数量、金额、收款人签字并加盖收款专用章。
2、直拨现场（由技术负责人安排使用）
3、材料入库
（1）在购回材料后，由技术人员检验质量签字（检验质量以便在工程质量出现问题时查找原因）后入库，由保管员清点数量并开入库单。入库单一式三联分别由保管员、财务部、材料部门留存。
（2）入库单内容：名称、规格、单价、数量、金额、发货单位、日期，并由技术人员、保管员、采购员分别签字。
（3）材料入库后，保管员根据入库单准确、及时的登记入账，并在入库单据上签字。财务部门与仓库要定期盘点，以达到账实相符的要求。
（4）采购员拿着入库单的票据到经理处签字，然后到财务部报账。所有工地用材料必须由驻现场经理和总经理签字。（总经理不在场时，金额低于元的材料，可由经理直接签字后付账，以不耽误工程进度为准）。
4、材料出库
（1）材料领用时，材料部门首先填写领料申请单，由技术总工审批。申请单位应写明材料名称、规格、型号、数量、经手人。领料部门持签字申请到保管处领料。
（2）实际发生的材料用量不得超过预算用量，如有超过现象应查明原因，如有无故浪费材料现象，经查实需追究责任，必要时须补交所浪费材料费用。
（3）材料保管人员需要记录材料出入台账，并每月分类统计材料使用情况，以便与财务人员定期核对库存及使用情况。
第四条、机械使用费用、临时人工费用报账流程
1、工地使用机械施工，由技术总工根据工地实际情况向驻工地经理反映，由经理同意后方可安排作业，并准确统计机械台班。施工终止后，由技术负责人在领
款申请单上签字，并由经理签字后，交由财务人员审核后付款。
2、临时人工费或施工班组人工费由各班组长向技术总工提出口头或书面申请，由总工签字下发付款通知单，经经理批准后到财务领款并附收据。
第五条、后勤管理
1、工地食堂后勤人员可以在财务处预借购买厨房用品的开支，外出购买厨房相关物品需由一人协助，所购物品必须有购物清单（发票等相关票据），报账时须由经办人签字，经财务审核后报账。
2、购买其他办公用品需写提前写明清单以便一次性购买。
3、计划外开支，须经郭总签字或下达通知后方可报账。
第六条、工资发放制度
1、所有管理人员应严格执行工地考勤制度，以方便办公室人员（李佩佩）有效统计出勤情况，并根据实际情况于每月3日前打印考勤统计表，由技术总工签字后送财务人员处。如在打卡时间内有特殊情况或因请假、外出无法签到者，需要在当日或销假后向技术负责人写明情况，由总工签字后留存办公室人员备存。
一般情况，请假人员均应提前向总工说明情况，提交请假条（注明时间起止），由总工签字确认后方可离开；有特殊情况需要延长假期的，必须由本人电话再次提前申请，超过请假期限无故不提前说明情况的，超过的部分均按缺勤处理，累计超过两次的，扣除全年所有补助及福利。请假人员有提前返回的，需及时向办公室人员销假以便准确统计。
2、所有管理人员当月工资表会计应在下月批完毕，每月号准时发放上月工资，工资发放统一汇到个人银行卡上，如遇银行卡丢失，请及时报财务部门，否则造成损失，由本人负担。
⒈财务科工作人员要认真执行各项财经政策，严格遵守财经纪律，加强审计工作，财会人员要奉公守法，同一切违法乱纪行为作斗争。
⒉合理组织收入，严格控制支出，严格审批手续，认真执行医院的财务管理规定，超过1000元的各项支出，必须经主管财务院长批准，
不符合医院或财务规定的支出，坚决不报。
⒊根据医院计划，正确及时编制年度和季度财务计划(预算)办理会计业务，按规定的时间和要求报送会计季报和年报决算。
⒋认真做好医院的收支核算工作，定期进行财务分析，当好领导参谋，为医院的发展提供准确的经济数据和建议。
⒌每日收入的.现金必须在当天送存银行，库存现金不得超过银行规定的限额，不准坐支，不准用白条抵库，会计人员要及时清理债务，
防止拖欠，减少呆帐。
⒍按财政部门的档案管理规定，保管好会计档案，财会人员调离原岗位时，必须办理交接手续。
⒎财务部门和财会人员必须接受审计部门和上级主管部门的监督，检查和指导。
收费工作制度
⒈收费人员要提前做好上岗工作的准备，按时上、下岗。
⒉工作中要认真负责，文明服务，严格执行收费标准，防止错收漏收。
⒊对病人态度热情，耐心解答病人提出的问题，收据书写要做到字迹清晰工整，大小写金额相符，收费过程中要做到唱收唱付，同收同付。
⒋收费人员必须做到当日收款，当日上交，不拖延积压，不准挪用公款。
⒌收费人员对自己所用收据，印章等物品要妥善保管，防止丢失被窃。
⒍凡写错或作废的收据，必须将原发票联粘贴在存根上，并注明原因，方可作废。
⒎收费人员实行定额补偿短期办法，出现短款，要及时补上。出现长款要如数上交，不得以长补短。
一、医院财产物资的管理，必须坚持统一领导、计划供应、定额配备、归口负责的原则。
二、凡是购进的财产物资，必须经保管人员和采购人员办理入库登记后，方可凭发票到财务科报销，否则财务科不予办理结算手续。
三、 严格物资领发、调拔手续。物资的领发、调配和调换，均
应填写物资领发、收回凭证，并依据凭证增、减相关部门的保管帐。调出或调入，应凭领发单或物资调拔单办理领发手续，并及时调整财产帐。
四、 对材料的领发严格执行定额控制，超出控制比例不再发放。
低值易耗品的购入、领发必须经主管院长签字。
五、 对财产物资实行定期检查与随机抽查相结合的管理办法。
物资管理人员每年进行一次财产清查，及时查明盘亏、盘盈原因，分清责任，报告负责人进行处理。
六、 加强物资仓库的管理。保管员对仓库物资要做到心中有数，
确保无虫、无鼠、无霉烂，要提高警惕、防火防盗，对积压物资，库房应及时向领导提出处理意见，经批准后进行账务处理。
七、医院财产不得私借，特殊情况须经主管院长批准，并在规定期限内主动归还，出现损毁照价赔偿。
八、 不能继续使用的资产，由保管员填制报废单，经财产管理
部门负责人、财务负责人、主管院长签字，超标准的报经上级部门审批后，保管人员和财务科做相应的账务处理。
本制度从职工大会通过之日起执行。
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